Ett kort per affärshändelse. Konto, momsruta, regelverk och paragraf, med källa och giltighetsår på varje kort.
De är skrivna med AI och kontrollerade maskinellt mot BAS-kontoplanen och momsrutekatalogen, men ingen redovisningskonsult har läst dem än. Ogranskade kort är märkta och hålls utanför Google. Stäm av innan du bokför efter dem. Så går granskningen till.
CAMT.053 är bankens kontoutdrag i XML. Raderna bokförs mot 1930 och matchas mot 1510 eller 2440. Bankavgifter går till 6570, räntor till 8311 eller 8420 och valutakursdifferenser till 3960. Själva filen är ingen momshändelse.
Planenlig avskrivning bokförs debet 7832 och kredit 1229. Skillnaden mellan planenlig och skattemässig avskrivning bokförs som bokslutsdisposition, debet 8850 och kredit 2150. Avskrivningar innehåller ingen moms.
En befarad förlust bokförs på 6352 mot nedskrivningskontot 1519, exklusive moms och utan momseffekt. Först vid en konstaterad förlust bokförs beloppet på 6351, fordran på 1510 tas bort och den utgående momsen på 2611 justeras i ruta 10.
Dagskassan bokförs brutto med försäljning på 3001 och utgående moms på 2611 i ruta 10. Kortbetalningar går mot avräkningskontot 1686 tills inlösaren betalar ut, och inlösenavgiften bokförs på 6570. Swish landar direkt på 1930.
Exporten bokförs på 3105 utan utgående moms. Beloppet redovisas i ruta 36. Undantaget förutsätter att varan förts ut ur EU och att utförseln kan styrkas med utförselbevis från Tullverket.
Inkommande frakt ingår i varans anskaffningsvärde och bokförs normalt på samma inköpskonto som varan, 4010, eller direkt på 1460. Utgående frakt till kund är en egen kostnad på 5710. Ingående moms 25 % bokförs på 2641 och redovisas i ruta 48.
Kostnaden bokförs på konto 7699 Övriga personalkostnader. Ingående moms 6 % är avdragsgill och bokförs på 2641, som redovisas i ruta 48. Bidraget är skattefritt upp till 5 000 kr inkl. moms per anställd och år.
Vid det nya räkenskapsårets ingång förs föregående års resultat om från 2099 till 2091 Balanserad vinst eller förlust. Beslutas utdelning på stämman bryts den delen ut till 2898. Omföringen påverkar varken resultat eller moms.
Bilens kostnader bokförs på 5611-5615. Förmånsvärdet är ingen egen kostnad utan underlag för arbetsgivaravgifter på 7512 och skatteavdrag på 2710. Momsavdraget på personbil är starkt begränsat - på leasingavgiften medges hälften, ruta 48.
En leasad förmånscykel bokförs på 5220 och en inköpt cykel som förbrukningsinventarie på 5410 eller som anläggningstillgång med avskrivning. Förmånen är skattefri upp till Skatteverkets gräns; överskjutande värde bär arbetsgivaravgifter på 7512.
Förseningsavgift bokförs på 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla, med skattekontot 1630 som motpost. Avgiften är inte avdragsgill och återläggs i INK2. Ingen moms, eftersom en offentligrättslig avgift inte är en omsättning.
Ett förskott från kund skuldförs på 2420 och blir intäkt först vid leveransen. Momsen på ett förskott redovisas däremot redan när betalningen kommer in, vilket gör att 2618 används som vilande utgående moms fram tills dess och sedan flyttas till 2611 i ruta 10.
Försäljningen bokförs på 3308 utan utgående moms när köparen är näringsidkare med giltigt momsregistreringsnummer i ett annat EU-land. Beloppet redovisas i ruta 39 och i den periodiska sammanställningen.
Försäljningen bokförs på 3106 utan utgående moms, förutsatt att köparens momsregistreringsnummer är giltigt och varan transporteras ut ur Sverige. Beloppet redovisas i ruta 35 och i den periodiska sammanställningen.
Försäljningen är export från Sverige och bokförs på 3105 utan svensk moms, med underlaget i ruta 36. Den norska mervärdesavgift som tas ut av kunden är en skuld till norska staten och bokförs på 2890 fram till betalningen.
Varuvärdet bokförs på 4545 för råvaror, eller 4085 för handelsvaror. Tull och speditionsavgift bokförs på 5721 respektive 5722. Importmomsen beräknas på Tullverkets monetära tullvärde: 2615 i kredit och 2645 i debet. Underlaget redovisas i ruta 50, momsen i ruta 60 och avdraget i ruta 48.
Fakturan kommer utan moms och bokförs på 4535. Momsen beräknas i stället av köparen: 25 % på 2614 i kredit och samma belopp på 2645 i debet. Underlaget redovisas i ruta 21, den utgående momsen i ruta 30 och den ingående i ruta 48.
Fakturan bokförs på 4531 utan ingående moms från leverantören. Köparen beräknar 25 % moms själv: 2614 i kredit och 2645 i debet. Underlaget redovisas i ruta 22, den utgående momsen i ruta 30 och den ingående i ruta 48.
Varuvärdet bokförs på 4075 för handelsvaror, eller 4515 för råvaror och material. Köparen beräknar 25 % moms själv: 2614 i kredit och 2645 i debet. Underlaget redovisas i ruta 20, den utgående momsen i ruta 30 och den ingående i ruta 48.
Julgåva till anställda bokförs på 7690 och är skattefri upp till gränsen, med avdragsgill moms på 2641, ruta 48. Julbordet är intern representation: kostnaden är inte avdragsgill och bokförs på 7632, men momsen får dras av på ett underlag per person.
En kreditfaktura bokförs spegelvänt mot den ursprungliga fakturan: 2440 debiteras och inköps- eller kostnadskontot krediteras. Avser den varor som gått tillbaka minskar även lagret. Den ingående momsen på 2641 minskas och ruta 48 justeras ned.
Inköp av handelsvaror bokförs normalt på 4010 mot leverantörsskulden 2440, och ingående moms 25 % på 2641 som redovisas i ruta 48. Lagervärdet ligger på 1460 och justeras mot 4960, antingen löpande eller vid bokslutet.
En faktura utan order kostnadsförs direkt på det konto som motsvarar vad den avser, exempelvis 6110 eller 5460, mot leverantörsskulden 2440. Ingående moms 25 % bokförs på 2641 och redovisas i ruta 48.
Skattefri milersättning för resa med egen bil i tjänsten bokförs på 7331 och skattefritt traktamente på 7321. Beloppen är skattefria upp till Skatteverkets schabloner; överskjutande del är lön på 7322 med avgifter och skatteavdrag. Ingen moms.
Vid periodens slut nollas 2610-2640 mot 2650 Redovisningskonto för moms. Ett skuldsaldo ligger kvar på 2650, ett fordringssaldo flyttas till 1650. När Skatteverket drar eller betalar beloppet bokförs det mot 1630. Summan är ruta 49.
Varor som är mottagna men saknar faktura på balansdagen bokförs normalt som upplupen kostnad på 2990 mot inköpskontot 4010, alltid exklusive moms. Ingående moms på 2641 i ruta 48 bokförs först när fakturan kommer in.
Som köpare bokförs fakturan på 4425 och momsen beräknas själv: 25 % på 2614 i kredit och 2645 i debet, med ruta 24, 30 och 48. Som säljare bokförs försäljningen på 3231 utan utgående moms och redovisas i ruta 41.
Försäljningen bokförs på ett eget konto i 3100-serien och köparlandets moms läggs på 2670. Beloppen redovisas i OSS-deklarationen, inte i den vanliga momsdeklarationen, och ska därför inte fylla någon ruta i den svenska skattedeklarationen för moms.
Avsättning bokförs debet 8811 och kredit 2110 Periodiseringsfonder. Återföring bokförs debet 2110 och kredit 8819. Det är en bokslutsdisposition som sänker det skattemässiga resultatet, utan momspåverkan.
Debiterad preliminärskatt bokförs debet 2518 Betald F-skatt när skattekontot belastas, med 1630 som motpost. 2518 är ett underkonto till 2510 Skatteskulder och stäms av mot 2512 när slutskattebeskedet kommer. Ingen momspåverkan.
Skillnaden mellan orderpris och fakturapris bokförs normalt mot samma inköpskonto som varan, 4010, medan interimsposten från inleveransen på 2990 nollas. Ingående moms 25 % beräknas alltid på fakturans belopp och bokförs på 2641 i ruta 48.
Försäljningen bokförs som vanligt på 1510 med utgående moms på 2611 i ruta 10. När Qliro tagit över fordran flyttas den till avräkningskontot 1686, och vid utbetalningen bokförs avgiften på 6570. Avgiften bär normalt ingen avdragsgill moms.
Måltidsrepresentation är inte avdragsgill och bokförs på 6072. Enklare förtäring inom schablonen bokförs på 6071. Momsen får dras av på ett begränsat underlag per person och tillfälle och bokförs på 2641, ruta 48.
Förändringen av semesterlöneskulden bokförs på 7290 mot skuldkontot 2920. Upplupna sociala avgifter på skulden bokförs på 7519 mot 2941. Skulden är avdragsgill det år den bokförs. Ingen momspåverkan.
Skattekontot bokförs på 1630. Varje transaktionstyp på kontoutdraget har sin egen motpost: personalskatt 2710, arbetsgivaravgifter 2730, moms 2650 eller 1650, intäktsränta 8314, kostnadsränta 8423 och förseningsavgift 6992. Ingen momspåverkan.
Slutskattebeskedet stäms av mot 2512 Beräknad inkomstskatt och 2518 Betald F-skatt. Kontona nollas mot varandra och nettot mot 1630. Avviker den slutliga skatten från avsättningen bokförs skillnaden på 8910. Ingen momspåverkan.
Pensionsförsäkringspremier bokförs på 7410. Särskild löneskatt på pensionskostnaden bokförs på 7533 mot 2943 och betalas via den slutliga skatten. Premien är avdragsgill inom ramarna i IL 28 kap. Pensionsförsäkring är momsfri.
En upplupen kostnad bokförs kredit 2990 mot kostnadskontot, en förutbetald kostnad debet 1790. K2 har en förenklingsregel för återkommande utgifter under gränsvärdet. Momsen periodiseras aldrig - den följer fakturadatum.
Fordran flyttas från 1510 till avräkningskontot 1686 när Klarna tagit över den, och utbetalningen bokförs brutto mot 1930. Finansiella avgifter bokförs på 6570 utan moms, medan momsbelagda serviceavgifter bokförs separat med ingående moms på 2641 i ruta 48.
Beslutad men outtagen utdelning bokförs debet 2091 och kredit 2898 Outtagen vinstutdelning. Vid utbetalning debiteras 2898 mot 1930. Utdelning är ingen kostnad, påverkar inte resultatet och innehåller ingen moms.
Utländsk moms är inte avdragsgill i den svenska momsdeklarationen och får aldrig bokföras på 2641. Hela beloppet inklusive momsen bokförs som kostnad, eller så särredovisas momsdelen på 6998 när återbetalning ska sökas i det andra landet.
Skillnaden mellan bokförd skuld och betalt belopp bokförs på 7960 vid kursförlust och 3960 vid kursvinst. Differensen påverkar inte momsen, eftersom momsunderlaget låses vid den kurs som gällde när fakturan bokfördes.
Vid vidarefakturering bokförs kostnaden som vanligt med ingående moms på 2641 i ruta 48, och vidarefaktureringen blir en intäkt på 3990 med utgående moms på 2611 i ruta 10. Ett äkta utlägg i kundens namn går i stället över 1681 helt utan moms.
Beräknad skatt på årets skattemässiga resultat bokförs debet 8910 och kredit 2512. Därefter förs resultatet om från 8999 till 2099 så att resultaträkningen nollas. Skatt är inte avdragsgill och har ingen momspåverkan.
Varje balanskonto ska ha ett underlag som förklarar saldot: 1510 mot kundreskontran, 2440 mot leverantörsreskontran, 1930 mot kontoutdraget, 1630 mot skattekontot och 2650 mot momsdeklarationerna. Momsen stäms av period för period.
Valet styr vad som får aktiveras, periodiseras och skrivas av. K2 förbjuder egenupparbetade immateriella tillgångar, tillåter förenklad periodisering och kräver ingen komponentavskrivning. K3 kräver komponentavskrivning och uppskjuten skatt. Momsen berörs inte.
Varulagret tas upp på 1460 till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet, och förändringen mot ingående lager bokförs på 4960. Lagervärderingen är en balanspost utan momseffekt och påverkar därför ingen ruta i momsdeklarationen.
Fortnox, Björnkoll och Spiris forum svarar på samma frågor, men ingen av dem anger paragrafen, namnger momsrutan eller daterar svaret. Det är den skillnaden korten byggs kring.
Konto, momssats och ruta i de två första raderna. Inte efter tolv stycken bakgrund.
Verifikatet i sin helhet, med både faktureringsmetoden och kontantmetoden. En kontroll avvisar exempel som inte balanserar.
Vilken ruta i momsdeklarationen beloppet faktiskt hamnar i, hämtat ur samma katalog som vår deklarationsexport.
Skillnaden mellan K2 och K3 står med där den ändrar bokföringen, och utelämnas där den inte gör det.
Numrerade källor med hämtdatum, plus vilket inkomstår kortet gäller för. Belopp hämtas ur en regeltabell så att de inte ruttnar tyst.
Målet för varje kort. Först när en redovisningskonsult skrivit under med namn och datum räknas kortet som granskat, och först då hamnar det i Google.
Korten skrivs för aktiebolag inom grossist, e-handel och tillverkning, och börjar i de ämnen där svaren på nätet är sämst.
Omvänd skattskyldighet vid EU-inköp, importmoms och tull, försäljning till EU, omvänd byggmoms.
Lagerförändring, frakt i lagervärdet, prisavvikelse mot inköpsorder, lagervärdering vid bokslut.
Qliro- och Klarna-avräkning, kortinlösen, kundförlust, förskottsfaktura och moms.
Skattekontots transaktionstyper, momsredovisning till skattekontot, preliminär och slutlig skatt.
Årets resultat och skatt, periodisering, avskrivningar, semesterlöneskuld, utdelning.
Representation, friskvård, julgåva, milersättning och traktamente, förmånsbil.