Bokföra dagskassa, kortinlösen och Swish
Dagskassan bokförs brutto med försäljning på 3001 och utgående moms på 2611 i ruta 10. Kortbetalningar går mot avräkningskontot 1686 tills inlösaren betalar ut, och inlösenavgiften bokförs på 6570. Swish landar direkt på 1930.
- Avdragsgill kostnad
- Ja, inlösenavgiften
- Avdragsgill moms
- Nej, inlösenavgiften är normalt momsfri
Konteringsexempel 1 Kontantmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1686 | Fordringar för kontokort och kuponger | 25 000,00 | |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 20 000,00 | |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 5 000,00 | |
| Summa | 25 000,00 | 25 000,00 | |
Momsdeklaration: ruta 05 (momspliktig försäljning som inte ingår i någon annan ruta nedan), ruta 10 (utgående moms 25 %)
Konteringsexempel 2 Kontantmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 24 750,00 | |
| 6570 | Bankkostnader | 250,00 | |
| 1686 | Fordringar för kontokort och kuponger | 25 000,00 | |
| Summa | 25 000,00 | 25 000,00 | |
Konteringsexempel 3 Kontantmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 12 500,00 | |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 10 000,00 | |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 2 500,00 | |
| Summa | 12 500,00 | 12 500,00 | |
Momsdeklaration: ruta 05 (momspliktig försäljning som inte ingår i någon annan ruta nedan), ruta 10 (utgående moms 25 %)
Dagskassan bokförs brutto
Beskattningsunderlaget är vad kunden betalade, inte vad som kom in på bankkontot. Kortinlösaren drar sin avgift innan utbetalningen, och den avgiften är en kostnad som ska synas. Bokförs bara nettoinsättningen blir både omsättningen och den utgående momsen för låga.
Dagskassan delas därför upp i sina beståndsdelar: kontant, kort och Swish, per momssats, med z-rapporten som underlag.
Kort, kontant och Swish går olika vägar till banken
- Kort. Fordran på inlösaren bokförs på
1686och nollas när utbetalningen kommer. Avgiften bokförs på6570vid utbetalningen. - Kontanter. Bokförs på
1910tills de sätts in på banken, och flyttas då till1930. Kontantkassan ska räknas och stämmas av. - Swish. Landar normalt direkt på bankkontot och bokförs på
1930samma dag.
Skillnaden i väg spelar roll vid varje månadsskifte. Kortförsäljning den sista i
månaden ligger kvar på 1686 över skiftet och betalas ut först i nästa månad.
Avgiften är normalt momsfri
Kortinlösen är betalningsförmedling och är normalt undantagen från moms. Avgiften
bokförs då i sin helhet på 6570 utan avdrag på 2641. Terminalhyra och
programvaruabonnemang som inlösaren fakturerar vid sidan av inlösenavgiften är
däremot vanligtvis momspliktiga och bokförs för sig.
Så rättar du
Har nettoinsättningen från inlösaren bokförts som försäljning behöver perioden
bokas om brutto: hela kundbetalningen som intäkt med moms, och avgiften som
kostnad på 6570. Den utgående momsen blir då högre, och momsdeklarationen för
perioden behöver göras om. Ligger det ett saldo kvar på 1686 som inte motsvarar
utestående kortköp stäms det av mot inlösarens rapporter innan något bokas bort.
Ett gammalt saldo där är oftare en missad utbetalning än en avgift.
Vanliga följdfrågor om dagskassa, kortinlösen och swish
Varför ska kortbetalningar gå via ett avräkningskonto?
För att pengarna inte är på banken samma dag som försäljningen sker. Avräkningskontot 1686 håller fordran på inlösaren under de dagar som ligger emellan och gör att kassarapporten går att stämma av mot bankkontot. Bokförs kortförsäljningen direkt mot 1930 hamnar intäkten i fel dag.
Hur hanteras öresavrundning i kassan?
Skillnaden mellan det avrundade betalda beloppet och försäljningens exakta belopp bokförs på 3740. Öresavrundningen påverkar inte beskattningsunderlaget och ska därför inte ändra utgående moms.
Vad gäller om kassan innehåller flera momssatser?
Då delas dagskassan upp per momssats redan i verifikationen, med försäljning på 3001, 3002 eller 3003 och moms på 2611, 2621 eller 2631. Kassaregistrets z-rapport innehåller uppdelningen. Klumpbokförs allt på högsta satsen blir momsen fel i både ruta 05 och ruta 10.
Behöver Swish gå via ett avräkningskonto?
Normalt inte, eftersom pengarna kommer in på bankkontot i stort sett direkt. Går Swish-betalningarna in via en betaltjänst som samlar ihop och betalar ut i klump gäller däremot samma logik som för kortinlösen, och då behövs ett avräkningskonto.
Vad är underlaget för en dagskassa?
Z-rapporten från kassaregistret, tillsammans med kortterminalens dagsavslut och en kassaräkning av kontanterna. Bokföringen ska kunna härledas till dessa. En dagskassa som bara bygger på vad som kom in på bankkontot går inte att stämma av mot försäljningen.
Källor
- Bokföringslagen (1999:1078), kontantförsäljning och löpande bokföringBFL 5 kap. 2 och 6 §§
- Mervärdesskattelagen (2023:200), undantag för finansiella tjänsterML
- BAS-kontoplanen 2026, konto 1686, 1910, 3740 och 6570BAS 2026 v1.1