Bankavstämning med CAMT.053-fil
CAMT.053 är bankens kontoutdrag i XML. Raderna bokförs mot 1930 och matchas mot 1510 eller 2440. Bankavgifter går till 6570, räntor till 8311 eller 8420 och valutakursdifferenser till 3960. Själva filen är ingen momshändelse.
- Avdragsgill kostnad
- Ja, bankavgifter och räntor är avdragsgilla
- Avdragsgill moms
- Nej, bankavgifter är momsfria finansiella tjänster
Konteringsexempel 1 Kundinbetalning med avdragen bankavgift, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 12 490,00 | |
| 6570 | Bankkostnader | 10,00 | |
| 1510 | Kundfordringar | 12 500,00 | |
| Summa | 12 500,00 | 12 500,00 | |
Konteringsexempel 2 Leverantörsbetalning i utländsk valuta, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 50 000,00 | |
| 1930 | Företagskonto | 49 200,00 | |
| 3960 | Valutakursvinster på fordringar och skulder av rörelsekaraktär | 800,00 | |
| Summa | 50 000,00 | 50 000,00 | |
Konteringsexempel 3 Ränta och kontoavgift på månadsutdraget, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6570 | Bankkostnader | 300,00 | |
| 1930 | Företagskonto | 150,00 | |
| 8311 | Ränteintäkter från bank | 150,00 | |
| Summa | 300,00 | 300,00 | |
Vad filen innehåller
CAMT.053 är ISO 20022-formatet för ett dagligt eller periodiskt kontoutdrag.
Filen är en XML med en Stmt-post per konto och period. De fält som styr
bokföringen är:
- Ingående och utgående saldo — de två kontrollpunkterna. Utgående saldo ska
vara lika med saldot på
1930efter inläsningen. - Bokföringsdatum och valutadatum — det första styr verifikationsdatum.
- Belopp och valuta, med en debet- eller kreditindikator.
- Referensfält — OCR, betalarens meddelande och bankens egen referens. Det är dessa som gör att en rad kan matchas mot en faktura utan handpåläggning.
Filen är räkenskapsinformation och ska arkiveras i den form den togs emot, inte bara som en utskrift av det som bokfördes.
Vanliga fel vid inläsning
- Dubbelinläsning. Samma period läses in två gånger och saldot dubbleras. Ett glapp mellan två filers saldon avslöjar det direkt.
- Nettade rader. Banken redovisar ibland en betalning netto efter avgift.
Bokförs bara nettot mot kundfordran ligger en rest kvar i reskontran i all
evighet. Bryt ut avgiften till
6570. - Valutakonton. Filen är i kontots valuta. Omräkningen till redovisnings-
valutan ska göras per transaktion, och differensen mot bokförd fordran eller
skuld bokförs på
3960eller motsvarande förlustkonto. - Egna överföringar. Överföringar mellan egna konton ska mötas av en rad på det andra kontot. Bokförs bara den ena sidan uppstår en differens som ser ut som en okänd inbetalning.
- Fel motkonto på skatteinbetalningar. Överföringen till skattekontot ska mot
1630, inte mot ett kostnadskonto.
Så rättar du
Är saldot fel efter en inläsning: leta upp den första dagen där saldot i bokföringen avviker från filens utgående saldo, och rätta där. Att bokföra bort en differens mot ett resultatkonto döljer bara felet, och nästa period börjar med samma avvikelse.
En dubbelinläst period rättas genom att hela verifikationsserien för perioden
makuleras eller bokas om, inte genom en enda korrigeringspost på 1930. Underlaget
ska gå att följa rad för rad tillbaka till filen.
Vanliga följdfrågor om bankavstämning med camt.053-fil
Vad innehåller en CAMT.053 som ett vanligt kontoutdrag saknar?
Strukturerade fält i stället för fri text: bokföringsdatum och valutadatum separat, ingående och utgående saldo, bankens egna referens per transaktion och ofta betalarens referens eller OCR. Det är referensfälten som gör automatisk matchning mot reskontran möjlig.
Varför matchar inte alla rader mot reskontran?
De vanligaste orsakerna är samlingsbetalningar där kunden slår ihop flera fakturor, delbetalningar, avrundade belopp och betalningar utan OCR. En samlingsbetalning matchas mot flera fakturor i samma verifikat, inte genom att en av dem bokförs bort.
Ska bokföringsdatum eller valutadatum användas?
Bokföringsdatum. Det är det datum banken har fört transaktionen på kontot och det som ingående och utgående saldo i filen räknar på. Används valutadatum kommer saldot i bokföringen aldrig att stämma mot filens utgående saldo.
Hur upptäcker jag att en fil lästs in dubbelt?
Utgående saldo i filen ska alltid vara lika med saldot på 1930 efter inläsningen. Stämmer det inte är antingen en period inläst två gånger eller en period överhoppad. Kontrollera att varje fils ingående saldo är lika med föregående fils utgående saldo, utan glapp.
Källor
- Bokföringslagen (1999:1078), verifikationer och räkenskapsinformationBFL 5 kap. 6-11 §§
- Bokföringsnämndens allmänna råd om bokföringBFNAR 2013:2
- BAS-kontoplanen 2026, konto 1930 och 6570BAS 2026 v1.1