Bokföra kreditfaktura från leverantör
En kreditfaktura bokförs spegelvänt mot den ursprungliga fakturan: 2440 debiteras och inköps- eller kostnadskontot krediteras. Avser den varor som gått tillbaka minskar även lagret. Den ingående momsen på 2641 minskas och ruta 48 justeras ned.
- Avdragsgill kostnad
- Ja, kostnaden minskas
- Avdragsgill moms
- Ja, avdraget minskas med 25 %
Konteringsexempel 1 Faktureringsmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000,00 | |
| 4010 | Inköp av handelsvaror i Sverige | 8 000,00 | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 2 000,00 | |
| Summa | 10 000,00 | 10 000,00 | |
Momsdeklaration: ruta 48 (ingående moms att dra av)
Konteringsexempel 2 Faktureringsmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 3 000,00 | |
| 4092 | Erhållna mängdrabatter (inkl. bonus) (Handelsvaror) | 2 400,00 | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 600,00 | |
| Summa | 3 000,00 | 3 000,00 | |
Momsdeklaration: ruta 48 (ingående moms att dra av)
Konteringsexempel 3 Faktureringsmetoden, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 6 000,00 | |
| 6110 | Kontorsmateriel | 4 800,00 | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 1 200,00 | |
| Summa | 6 000,00 | 6 000,00 | |
Momsdeklaration: ruta 48 (ingående moms att dra av)
Kreditfakturan är en egen affärshändelse
En kreditfaktura backar inte den ursprungliga verifikationen, den bokförs som en egen händelse med eget verifikationsnummer och eget datum. Den ursprungliga fakturan står kvar orörd. Det är därför man i efterhand kan se både vad som fakturerades och vad som krediterades, vilket är hela poängen med spårbarheten.
Retur mot lager eller kreditering mot kostnad
Två fall som ser lika ut på fakturan men skiljer sig i bokföringen:
- Varor går tillbaka. Inköpet återgår. Inköpskontot
4010krediteras och lagret minskar med samma värde som varorna togs in till. - Priset sänks i efterhand. Varorna stannar. Beloppet bokförs normalt som
erhållen rabatt på
4090eller4092, eller mot det kostnadskonto den ursprungliga fakturan belastade.
Klumpas allt på inköpskontot försvinner möjligheten att se hur mycket rabatter leverantörerna faktiskt lämnar, och det är ofta en av de få siffror som går att förhandla på.
Momsen minskar avdraget, den ökar inte utgående moms
Ingående moms på en leverantörskreditering krediteras 2641. Effekten blir att
avdraget i ruta 48 blir lägre för perioden. Momsen ska aldrig läggas som utgående
moms på 2611, vilket ibland händer när kreditfakturan felaktigt registreras som
en kundfaktura. Då blir både ruta 10 och ruta 48 fel samtidigt.
Så rättar du
Har kreditfakturan bokförts som en kundfaktura backas den helt och bokförs om som
leverantörskreditering. Har den bokförts mot fel kostnadskonto flyttas beloppet
med en rättelseverifikation. Har den bokförts men varorna aldrig plockats ur
lagret justeras lagersaldot, och differensen mot huvudboken förs som
lagerförändring på 4960. Rör felet en redan lämnad momsdeklaration behöver
deklarationen för perioden göras om.
Vanliga följdfrågor om kreditfaktura från leverantör
Ska kreditfakturan bokföras mot 4010 eller mot rabattkontot?
Går varorna tillbaka är det ett återgånget inköp, och då krediteras samma inköpskonto som vid köpet. Stannar varorna kvar och krediteringen bara sänker priset är det en rabatt, som normalt bokförs på 4090 eller 4092 så att den går att följa separat. Skillnaden syns inte i resultatet men i uppföljningen.
Vad händer med lagervärdet vid en retur?
Varorna ska ut ur lagret till det värde de togs in med. Vid löpande lagerredovisning krediteras 1460 direkt, vid periodisk inventering fångas det av inventeringen. Missas returen i lagermodulen får huvudboken rätt värde medan lagersaldot är för högt, och differensen dyker upp först vid nästa inventering.
I vilken period redovisas momsen på kreditfakturan?
Normalt i den period kreditfakturan tas emot och bokförs, inte i den period den ursprungliga fakturan avsåg. Ligger fakturan och kreditfakturan i olika momsperioder ska båda redovisas i sin egen period. Att backa den gamla perioden i stället är fel och skapar en differens mot reskontran.
Hur hanteras en kreditfaktura som inte betalas ut utan kvittas?
Kvittningen sker mot leverantörsskulden och kräver ingen extra bokföring utöver kreditfakturan själv. Nästa betalning till leverantören blir bara lägre. Det som ska stämma är att saldot per leverantör i reskontran matchar 2440 i huvudboken efter kvittningen.
Källor
- Mervärdesskattelagen (2023:200), ändring av beskattningsunderlag och kreditnotaML
- Bokföringslagen (1999:1078), verifikationerBFL 5 kap. 6-10 §§
- BAS-kontoplanen 2026, konto 2440, 4010, 4090 och 4092BAS 2026 v1.1