Bokföra julgåva och julbord
Julgåva till anställda bokförs på 7690 och är skattefri upp till gränsen, med avdragsgill moms på 2641, ruta 48. Julbordet är intern representation: kostnaden är inte avdragsgill och bokförs på 7632, men momsen får dras av på ett underlag per person.
- Avdragsgill kostnad
- Julgåva ja inom gränsen, julbord nej
- Avdragsgill moms
- Ja, på gåvan fullt ut och på julbordet på ett begränsat underlag
Konteringsexempel 1 Julgåva till anställda, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7690 | Övriga personalkostnader | 320,00 | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 80,00 | |
| 1930 | Företagskonto | 400,00 | |
| Summa | 400,00 | 400,00 | |
Momsdeklaration: ruta 48 (ingående moms att dra av)
Konteringsexempel 2 Julbord för personalen, AB
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7632 | Personalrepresentation, ej avdragsgill | 19 568,00 | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 432,00 | |
| 1930 | Företagskonto | 20 000,00 | |
| Summa | 20 000,00 | 20 000,00 | |
Momsdeklaration: ruta 48 (ingående moms att dra av)
Gåvan och festen behandlas helt olika
De inträffar samma vecka och blandas därför ihop, men de följer två olika regeluppsättningar.
Julgåvan är en personalvårdsförmån. Den är skattefri för den anställde upp till
en beloppsgräns, och kostnaden är avdragsgill för företaget. Momsen är avdragsgill
fullt ut. Kontot är 7690 Övriga personalkostnader.
Julbordet är intern representation. Kostnaden är inte avdragsgill
inkomstskattemässigt och bokförs på 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill.
Momsen får däremot dras av, men bara på ett begränsat underlag per person.
Erbjudandet måste gå till hela personalen
Både gåvan och festen förutsätter att erbjudandet riktas till samtliga anställda. Går julgåvan bara till ledningen är den inte längre en personalvårdsförmån utan en skattepliktig förmån oavsett belopp, och då ska den hanteras som lön med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag.
Uppdragstagare och konsulter som inte är anställda omfattas inte. En gåva till dem är antingen representation eller en del av ersättningen för uppdraget.
Så rättar du
Har julbordet bokförts på ett avdragsgillt konto blir återläggningen i INK2 fel.
Flytta det till 7632 och kontrollera samtidigt att momsavdraget inte tagits på
hela notan utan bara på det begränsade underlaget.
Har julgåvan överskridit gränsen är hela beloppet en skattepliktig förmån. Den ska
då rapporteras i arbetsgivardeklarationen på individnivå, med arbetsgivaravgifter
och skatteavdrag, och kostnaden flyttas från 7690 till lönekontot. Upptäcks det
efter att månaden är rapporterad behöver arbetsgivardeklarationen rättas.
Vanliga följdfrågor om julgåva och julbord
Hur mycket får julgåvan kosta?
500 kr inkl. moms per anställd. Överskrids gränsen blir hela gåvan en skattepliktig förmån, inte bara den överskjutande delen. Frakt och emballage räknas normalt inte in i värdet. Kontrollera nivån hos Skatteverket inför varje jul, den har ändrats flera gånger.
Får julgåvan vara en presentkort eller kontanter?
Kontanter eller något som kan bytas mot kontanter är alltid skattepliktigt. Ett presentkort som inte kan lösas in mot pengar och som avser en bestämd vara eller tjänst räknas däremot som en sakgåva och kan vara skattefritt.
Vad gäller för julbord med kunder?
Då är det extern representation och bokförs på 6072 i stället för 7632. Deltar både anställda och kunder ska kostnaden i princip fördelas, och underlaget måste visa vilka som deltog i vilken egenskap.
Hur många gånger per år får intern representation göras?
Avdraget för intern representation begränsas i praktiken till ett fåtal tillfällen per år, typiskt två personalfester. Fler tillfällen kan innebära att förmånen blir skattepliktig för de anställda. Kontrollera aktuell tillämpning hos Skatteverket före planeringen, inte efter.
Källor
- Inkomstskattelagen (1999:1229), gåvor till anställdaIL 11 kap. 14 §
- Skatteverket - Gåvor till anställdahämtad 2026-09-05
- Inkomstskattelagen (1999:1229), representationIL 16 kap. 2 §